铸远财法税,2021年取消个独核定征收,企业到底如何合理节税

每年年初年末，个独企业取消核定征收的信息总是沸沸扬扬。近几年，已经有部分地区取消核定征收，但也有地区依然可以核定征收，具体还是地方的决策为主导因素。

2021年初，在上海核定征收取消后，核定征收问题已经差不多落实了，上海取消核定征收，河南、江西、浙江等园区新入驻的企业还可持续核定。且入驻要求比较高的医疗器械、煤炭目前依旧有专属园区可以承接。

什么是个人独资企业核定征收？

从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。换言之，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。这就是个人独资企业核定征收。

其实核定征收也算一个惩罚性的征收方式，主要是因为企业没有建立健全的财务制度，税务无法核算其实际的成本利润情况，所以直接给定一个应税率所得率进行核定征收。

但由于个税税率固定，企业赚了多少利润是不被考虑的，所以很多企业便抓住这一点，成立个独，享受核定征收带来的合理节税。

为什么个人独资企业核定征收可以节税？

核定征收本意是对一些难以核实的小企业来进行征收的，但现在被广泛使用在节税上面，比如一些高利润或者日常一些无法取得成本票的业务就可以通过个人独资企业+核定征收来解决。

核定征收计算方法：

一般按照行业利润率10%进行核定，然后套用五级累进制计算得出个税税率0.5%-2.19%。再加上增值税1%、附加税0.18%，综合税率在5%左右。核定征收后不用看企业的成本是多少，直接按照收入纳税，且个人独资企业在缴纳了个人经营所得税后不需要再缴纳个税（股息、分红），享有全部利润。

通过科学测算，我们便可以看出核定征收给企业带来的巨大魅力：实现税负降低96%

值得注意的是，走个人独资企业核定征收的道路的确可以合理合法地进行节税，但这一切的前提，都是企业可以申请到核定征收，且为合理合法的真实业务。

如何享受个独核定征收？

个人独资企业的核定征收目前是以总部经济税收优惠政策的形式制定实施的，一般只有特定的园区才有。这类园区一般都不要求企业实地办公，只需要把一些税收落在他们当地即可。企业想要享受个独核定征收寻找园区，就需要找到合规优质的园区招商机构，入驻园区享受核定征收。

个独核定征收会长期存在吗？

为啥要逐步取消核定征收？看完国家税务总局内江市税务局关于市七届人大六次会议第29号建议答复的函就能明白了。

文件中支出，个独企业核定征收管理风险巨大，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。逐步实现取消核定征收，能减少税源损失、保证了税收的公平性。核定征收作为一个节税漏洞，在将来的某天肯定是会被填补上的。

拿上海的园区为例，如果当年核定过的企业，年末税务机关取消核定，那么企业就需要补缴这一年的税，虽然看起来没什么损失，但是前期的那么多的沟通铺垫最后全白忙，也是没意义。

现如今这一把火烧到了上海的头上，新设企业无法核定，明年政策还未可知。

未来企业应如何合理节税？

像上海一样取消核定一样，很多想要申请核定征收的企业申请不到的原因是当地取消了核定征收政策。这时候的企业还想节税，一般只能选择在税收洼地成立公司了。

如今企业现在都是选择税收洼地的总部经济多一些，通过地方的财政来返税，不牵扯税务机关，属于是招商行为，力度和核定是相同甚至更大的。

要注意，与个独核定征收享受的节税方案不同的是，在税收洼地成立企业的话享受的是税收优惠政策，各地区的优惠政策不同、标准不同，给到的奖励比例也不同，企业选择园区时应做到全面了解。

如何选择税收洼地？

企业想去税收洼地，最主要的目的是为了节税。首先考虑的就是：哪个园区能给到我最多的比例扶持，节税最多？

不同地区有不同的税种的留存比例以及奖励机制，所以在选择税收洼地时，要综合考虑很多方面的因素。而影响企业节税金额的两个最重要因素是：地区留存比例，地区的扶持力度，这两种因素是我们对比政策力度的两个重要数据指标。

但是，在企业找政策的过程中往往存在信息不对称，很多企业不了解各地的税收政策。我们给您整理出企业节税计算公式，从中可以看出：企业实际节税金额=企业应纳税额*园区留存比例*园区扶持比例。

除此之外还需要重点考虑的两个问题：

1.需要考虑的是企业所在行业，你是哪个税负重了，哪个重就找哪个税种园区留存多的，奖励扶持比例多。

2.你还需要考虑各园区的准入门槛，据我了解有的园区纳税总额达到1000w，才能给到70%奖励；而有的园区纳税总额10w，就可以享受奖励扶持了。

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